現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出的報表?，F(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。

(一)現(xiàn)金流量表的內容

現(xiàn)金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量，每類活動又分為各具體項目?，F(xiàn)金流量應當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。

1.經營活動現(xiàn)金流量

經營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

(1)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現(xiàn)金;

(2)購買原材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金;

(3)支付的職工薪酬;

(4)支付的稅費。

2.投資活動現(xiàn)金流量

投資活動，是指小企業(yè)固定資產、無形資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。投資活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

(1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現(xiàn)金;

(2)取得投資收益收到的現(xiàn)金;

(3)處置固定資產和無形資產收回的現(xiàn)金凈額;

(4)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現(xiàn)金;

(5)購建固定資產和無形資產支付的現(xiàn)金。

3.籌資活動現(xiàn)金流量

籌資活動，是指導致小企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動?；I資活動產生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目：

(1)取得借款收到的現(xiàn)金;

(2)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;

(3)償還借款本息支付的現(xiàn)金;

(4)分配利潤支付的現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金流量表的作用

現(xiàn)金流量表從不同角度反映企業(yè)業(yè)務活動的現(xiàn)金流入與流出，彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。

通過現(xiàn)金流量表，報表使用者能夠了解現(xiàn)金流量的影響因素，評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量，為其決策提供有力依據。

(三)現(xiàn)金流量表的結構

根據企業(yè)業(yè)務活動的性質和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量表在結構上將企業(yè)一定期間產生的現(xiàn)金流量分為三類：經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量和籌資活動產生的現(xiàn)金流量。